Налоговая реформа 2025: основные изменения

Налоговое законодательство РФ меняется постоянно, но новшества, запланированные на 2025 год, существенно повлияют на деятельность бизнеса. Неслучайно их называют налоговой реформой, подробности можно найти в этой статье. Здесь же перечислим только самые важные изменения.

Налоговые ставки

Впервые за последние годы так заметно меняются условия налогообложения.

• Стандартная ставка налога на прибыль для организаций вырастет сразу с 20% до 25%. Платить налог на прибыль станут также IT-компании, которые пока применяют нулевую ставку, но для них новая ставка составит только 5%.
• Компании и ИП, применяющие УСН, станут платить налог на добавленную стоимость. При этом небольшой бизнес это нововведение на практике не коснется: если годовой доход не превысит 60 млн рублей, то от НДС будет получено автоматическое освобождение. Остальные могут выбрать ставку НДС: льготную, при соблюдении ряда условий (5% или 7% без права вычета), или стандартную (20% либо 10% с правом на вычет).
• Вводится прогрессивная шкала НДФЛ, состоящая из пяти ступеней: от 13% до 22%, в зависимости от полученного дохода. Изменятся правила получения стандартных вычетов на детей. Семьи, в которых среднедушевой доход ниже 1,5 регионального прожиточного минимума, смогут вернуть 7% уплаченного НДФЛ.
• Вырастут ставки налогообложения дорогостоящего имущества организаций и земельных участков. Расширится перечень подакцизных товаров. Увеличатся пошлины за некоторые процедуры Росреестра и ФАС.

Страховые взносы за работников

Вырастет порог, свыше которого применяется пониженная ставка страховых взносов (15% вместо 30%). В текущем году по ставке 30% облагаются выплаты в пределах одного МРОТ, но с 2025 года пониженный тариф можно применять только с выплат свыше полутора МРОТ.

Однако предприятия и ИП, относящиеся к обрабатывающим производствам (по определенным кодам ОКВЭД), получат новое преимущество: для них пониженная ставка составит 7,6% вместо 15%. Льгота предоставляется, если страхователь включен в реестр МСП, а доход от обрабатывающего производства превышает 70% общего дохода.

Налоговая амнистия за дробление бизнеса

Работать на упрощенной системе налогообложения в 2025 году смогут организации и предприниматели, чей доход впишется в новый лимит – 450 млн рублей. А переходить на УСН можно, если доход за 9 месяцев 2024 года не превысил 337,5 млн рублей. Это более, чем в два раза превышает текущее значение в 149,51 млн рублей.

Но вместе с расширением возможности применять УСН, ужесточается контроль за искусственным дроблением бизнеса. Если компания в 2022-2024 годах занималась разделением ради применения льготных ставок специальных режимов, то она может добровольно отказаться от этого и начать платить налоги в рамках ОСНО. При этом недоимка за неправомерное применение налоговых льгот в прошлые периоды взыскиваться не будет.